Pracodawca proponuje Ci kontrakt B2B zamiast etatu? Albo rozważasz przejście z umowy o pracę na własną działalność? Decyzja między B2B a umową o pracę to jedno z ważniejszych wyborów finansowych w karierze — i nie sprowadza się wyłącznie do kwoty „na rękę".
Podstawowe różnice: tabela porównawcza
- Składki ZUS — UoP: 13,71% brutto (część pracownicza), pracodawca dokłada ok. 20% osobno. Pracownik nie ma wpływu na wysokość składek.
- Składki ZUS — B2B: przedsiębiorca sam opłaca ZUS. W 2026 r. minimalne składki (preferencyjne przez 24 mies.) to ok. 400 zł/mies., potem pełny ZUS ok. 1 800 zł/mies. (bez chorobowego: ok. 1 700 zł).
- Podatek — UoP: skala PIT 12%/32%, odliczane automatycznie przez pracodawcę.
- Podatek — B2B: skala 12%/32%, liniowy PIT 19% lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (np. 12% dla programistów IT). Przedsiębiorca sam rozlicza się z urzędem skarbowym.
- Urlop — UoP: 20 lub 26 dni płatnego urlopu rocznie, gwarantowane przez Kodeks pracy.
- Urlop — B2B: brak ustawowego urlopu — każdy dzień przerwy w pracy to brak przychodu.
- Zwolnienie chorobowe — UoP: zasiłek chorobowy od ZUS od 34. dnia choroby (przez pierwsze 33 dni płaci pracodawca 80% wynagrodzenia).
- Zwolnienie chorobowe — B2B: przysługuje tylko jeśli opłacasz dobrowolną składkę chorobową. Zasiłek jest liczony od podstawy wymiaru składek, która zazwyczaj jest niższa niż rzeczywisty dochód.
Kiedy B2B się opłaca finansowo?
Przy wysokich wynagrodzeniach B2B może dawać więcej „na rękę" niż etat, pod warunkiem że przychody są regularne. Ogólna zasada branżowa: kontrakt B2B opłaca się, gdy jest co najmniej 20–25% wyższy niż oferta etatowa. Ta różnica pokrywa koszt urlopu, chorobowego, brak odprawy i wyższe składki ZUS po zakończeniu preferencyjnego okresu.
Dla programistów, konsultantów i freelancerów z przychodami powyżej 10 000 zł miesięcznie liniowy PIT 19% (zamiast skali 12%/32%) jest często korzystniejszy — szczególnie gdy dochód przekracza próg 120 000 zł rocznie.
Ukryte koszty B2B, o których zapominają pracownicy
- Pełny ZUS po 24 miesiącach: ok. 1 800 zł/mies. (z chorobowym) — to koszt, którego nie ma na etacie po stronie pracownika.
- Brak płatnego urlopu: 26 dni urlopu = ok. 2 miesiące pracy rocznie. Jeśli dniówka wynosi 700 zł, to koszt urlopu to ok. 18 200 zł rocznie.
- Składka zdrowotna w 2026: przy liniowym PIT 4,9% dochodu bez możliwości odliczenia od podatku.
- Obsługa księgowa: biuro rachunkowe ok. 200–600 zł/mies.
- Sprzęt i narzędzia: możliwość wliczenia w koszty to zaleta, ale najpierw trzeba je kupić.
- Brak odprawy: przy zakończeniu współpracy pracownik etatowy może liczyć na odprawę — B2B nie.
Przykład porównawczy: 15 000 zł brutto UoP vs B2B
- UoP 15 000 brutto: netto ok. 10 400 zł (po odliczeniu ZUS 13,71%, zdrowotna 9%, PIT 12%+32% od nadwyżki)
- B2B 15 000 przychodu, liniowy PIT 19%: netto ok. 11 500 zł (po pełnym ZUS 1 800 zł, zdrowotna 4,9% dochodu, PIT 19%)
- Różnica: ok. 1 100 zł/mies. na korzyść B2B — ale to bez uwzględnienia kosztów urlopu, chorobowego i księgowości
Porównaj szczegółowo obie formy zatrudnienia: Kalkulator B2B vs umowa o pracę →