Państwowa emerytura z ZUS to dla wielu Polaków za mało. Dlatego coraz więcej osób sięga po III filar emerytalny: IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) i IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Oba instrumenty oferują korzyści podatkowe, ale działają inaczej. Oto wszystko, co musisz wiedzieć w 2026 roku.
IKE — Indywidualne Konto Emerytalne
IKE to konto, na którym możesz odkładać pieniądze bez płacenia podatku Belki (19%) od zysków kapitałowych — pod warunkiem, że wypłacisz środki po ukończeniu 60. roku życia (lub 55 lat przy wcześniejszej emeryturze) i spełnisz wymóg wpłat przez co najmniej 5 lat.
Limit wpłat na IKE w 2026
Maksymalna roczna wpłata na IKE wynosi trzykrotność przeciętnego wynagrodzenia. W 2026 r. jest to ok. 26 019 zł. Po wyczerpaniu limitu żadne dodatkowe wpłaty w danym roku nie są możliwe na to konto.
Zalety IKE
- Brak podatku Belki przy wypłacie po spełnieniu warunków.
- Swoboda wyboru instrumentów: lokaty, fundusze, ETF, akcje, obligacje.
- Brak obowiązku regularnych wpłat.
- Środki są dziedziczone bez podatku od spadków.
IKZE — Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
IKZE daje dodatkową korzyść — odliczenie wpłat od dochodu w PIT — co oznacza realną ulgę podatkową już teraz. Za to przy wypłacie środków płacisz zryczałtowany podatek 10% (zamiast standardowego Belki 19%).
Limit wpłat na IKZE w 2026
Limit wynosi 1,2× przeciętnego wynagrodzenia dla osób zatrudnionych na etat lub 1,8× dla prowadzących działalność gospodarczą. W 2026 r. to odpowiednio ok. 10 407 zł i 15 610 zł.
Zalety IKZE
- Ulga PIT już teraz: jeśli jesteś w pierwszym progu (12%), oszczędzasz ok. 1 249 zł podatku rocznie przy maksymalnej wpłacie; w drugim progu (32%) — ok. 3 330 zł.
- Przy wypłacie po 65. roku życia podatek wynosi tylko 10%.
- Środki dziedziczone — 10% podatek dla beneficjentów (zamiast 19% przy lokacie).
IKE vs IKZE — co wybrać?
| Cecha | IKE | IKZE |
|---|---|---|
| Ulga podatkowa teraz | Brak | Tak (odliczenie od dochodu) |
| Podatek przy wypłacie | Brak (po 60. r.ż.) | 10% (po 65. r.ż.) |
| Limit 2026 | ~26 019 zł | ~10 407 / 15 610 zł |
| Wcześniejsza wypłata | Podatek Belki 19% | Podatek PIT wg skali + 75% zwrot |
Dla większości pracowników optymalną strategią jest najpierw maksymalizować IKZE (ze względu na ulgę PIT), a następnie wpłacać nadwyżkę na IKE.
Przykład korzyści podatkowej IKZE
Pani Anna zarabia 8 000 zł brutto (I próg PIT 12%). Wpłaca maksymalne 10 407 zł na IKZE w 2026 r.
- Odliczenie od dochodu: 10 407 zł
- Oszczędność podatkowa: 10 407 × 12% = 1 249 zł zwrotu podatku
- Realny koszt inwestycji: 10 407 − 1 249 = 9 158 zł
Oblicz korzyść z IKZE dla siebie: Kalkulator IKZE 2026 →