Rok 2026 to czas rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok podatkowy 2025. Niezależnie od tego, czy rozliczasz się samodzielnie, korzystasz z usług biura rachunkowego, czy zostawiasz wszystko usłudze Twój e-PIT — warto znać kluczowe terminy, dostępne ulgi i pułapki, które mogą kosztować Cię utratę zwrotu lub kara pieniężna.
Kluczowe terminy rozliczenia PIT za 2025 rok
Podstawowy termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku. Dotyczy to następujących formularzy:
- PIT-37 — dla pracowników, zleceniobiorców i emerytów, których przychody rozlicza płatnik (pracodawca, ZUS).
- PIT-36 — dla osób prowadzących działalność lub mających inne źródła dochodu nieuwzględniane przez płatnika.
- PIT-36L — dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym (19%).
- PIT-28 — dla ryczałtowców; termin to 30 kwietnia 2026 (wcześniej był to koniec lutego — ważna zmiana!).
- PIT-38 — dla osób z dochodami kapitałowymi (giełda, dywidendy).
- PIT-39 — dla osób ze sprzedaży nieruchomości nabytych po 31.12.2008.
Jeśli 30 kwietnia wypada w niedzielę lub święto ustawowo wolne od pracy, termin przesuwa się na kolejny dzień roboczy. Warto pamiętać, że złożenie zeznania po terminie to ryzyko sankcji karno-skarbowych.
Twój e-PIT — co warto sprawdzić przed akceptacją
Usługa Twój e-PIT automatycznie przygotowuje zeznanie na podstawie danych od płatników i ZUS. Jeśli nie złożysz żadnego zeznania do 30 kwietnia, Twój e-PIT zostanie automatycznie zaakceptowany. To wygodne, ale może być niekorzystne, jeśli:
- Nie uwzględniasz dostępnych ulg (np. na dzieci, termomodernizacyjna, rehabilitacyjna).
- Chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem — Twój e-PIT domyślnie rozlicza indywidualnie.
- Masz dochody, których system automatycznie nie uwzględnia (np. z zagranicy, najem prywatny).
- Chcesz przekazać 1,5% podatku na Organizację Pożytku Publicznego — musisz ręcznie wybrać OPP.
Najważniejsze ulgi podatkowe za rok 2025
W zeznaniu za 2025 rok możesz skorzystać m.in. z następujących ulg:
- Ulga na dzieci (prorodzinna) — 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie i 225,00 zł na czwarte i kolejne. Rozliczana po roku lub w trakcie przez płatnika.
- Ulga termomodernizacyjna — odliczenie do 53 000 zł wydatków na ocieplenie domu, wymianę pieca, instalację fotowoltaiki (na zasadach netto lub brutto, w zależności od rozliczenia VAT).
- Ulga rehabilitacyjna — wydatki na cele rehabilitacyjne osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów.
- Ulga na internet — do 760 zł rocznie, tylko przez dwa kolejne lata podatkowe.
- Ulga B+R — dla przedsiębiorców prowadzących prace badawczo-rozwojowe; odliczenie do 200% kosztów kwalifikowanych.
- Ulga dla rodzin 4+ — zwolnienie z PIT do kwoty ok. 85 528 zł rocznie dla rodzica wychowującego co najmniej czworo dzieci.
- Ulga dla powracających z zagranicy — cztery lata zwolnienia z PIT dla osób przenoszących rezydencję podatkową do Polski.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem — kiedy warto?
Wspólne opodatkowanie dochodów małżonków jest korzystne, gdy zarobki małżonków są bardzo zróżnicowane. Mechanizm polega na sumowaniu dochodów i podzieleniu ich przez dwa — co może obniżyć efektywną stawkę podatkową osoby zarabiającej więcej. Szczególnie opłacalne jest, gdy jeden małżonek nie pracuje lub zarabia poniżej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł). Rozliczenie wspólne jest możliwe, jeśli małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przez cały rok 2025.
Najczęstsze błędy przy rozliczeniu PIT
- Pominięcie dochodów z umów cywilnoprawnych (zlecenia, dzieło) zawartych z różnymi firmami.
- Zapomnienie o przychodach z platform internetowych (sprzedaż na OLX, Vinted, dochody z reklam YouTube).
- Błędne wyliczenie ulgi na dzieci, gdy dziecko ukończyło 18 lat lub 25 lat w trakcie roku.
- Niezałączenie PIT/O (ulgi) lub PIT/D (odliczenia mieszkaniowe) do głównego zeznania.
- Pominięcie obowiązku złożenia PIT-39 po sprzedaży mieszkania.
Kalkulator podatku PIT dostępny na Liczbnik.pl pomoże Ci oszacować należny podatek lub oczekiwany zwrot, zanim złożysz ostateczne zeznanie.