Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego 2026

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Podatek płaci się od przychodu (bez odliczania kosztów) według stawki zależnej od rodzaju działalności. Wynik kalkulatora ma charakter wyłącznie informacyjny — przed podjęciem decyzji podatkowych skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym.

Stawki ryczałtu wynoszą: 2% (sprzedaż towarów rolnych), 3% (działalność gastronomiczna, handel), 5,5% (działalność wytwórcza, budowlana), 8,5% (usługi różne, poniżej 100 tys. zł), 10% (wynajem nieruchomości), 12% (usługi IT, programowanie), 12,5% (najem powyżej 100 tys. zł), 14% (usługi medyczne, architekt), 15% (usługi finansowe, reklamowe), 17% (wolne zawody: pośrednicy, agenci).

Ryczałt ewidencjonowany mogą wybrać przedsiębiorcy, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 2 mln euro. Wykluczone są niektóre branże (np. apteki, lombardy, handel częściami samochodowymi). Formularz zgłoszeniowy: CEIDG lub PIT-16.

W 2024/2025 r. składka zdrowotna zależy od progu przychodów: do 60 tys. zł rocznie — 461,66 zł/m-c; 60–300 tys. zł — 769,43 zł/m-c; powyżej 300 tys. zł — 1384,97 zł/m-c. Kwoty są aktualizowane corocznie — weryfikuj na ZUS.pl.

Nie — to główna wada ryczałtu. Podatek płacisz od całego przychodu bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Ryczałt jest korzystny, gdy koszty prowadzenia działalności są niskie (np. programista freelancer).

Usługi programistyczne (PKWiU 62) objęte są stawką 12%. Przykład: przychód 10 000 zł/m-c → podatek ryczałtowy 1 200 zł. Przed wyborem stawki upewnij się, że Twoje PKWiU faktycznie mieści się w tej grupie — błędna stawka grozi niedopłatą podatku.

Tak — przy wysokich kosztach (sprzęt, podwykonawcy, biuro) podatek liniowy (19% od dochodu) może być korzystniejszy. Np. przy 50% kosztach i przychodzie 15 000 zł: ryczałt 12% = 1800 zł; liniowy 19% od 7500 zł = 1425 zł. Warto symulować obie opcje.

Ryczałt opłaca się miesięcznie (do 20. dnia następnego miesiąca) lub kwartalnie (do 20. dnia po kwartale, jeśli przychody w poprzednim roku < 200 tys. euro). Rozliczenie roczne na formularzu PIT-28 do końca kwietnia.

Składki ZUS społeczne można odliczyć od przychodu (podstawy opodatkowania). Składki zdrowotne nie podlegają odliczeniu od podatku ryczałtowego (inaczej niż na liniowym). To istotna różnica wpływająca na rzeczywiste obciążenie podatkowe.

Kalkulator ryczałtu ma charakter wyłącznie informacyjny i edukacyjny. Nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przepisy podatkowe zmieniają się co roku — zawsze weryfikuj aktualne stawki i progi w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym lub u doradcy podatkowego. Autor nie ponosi odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie wyników kalkulatora.