Kalkulator podatku od dywidendy

Dywidenda wypłacana osobie fizycznej jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%, potocznie zwanym podatkiem Belki. Stawka ta jest stała i nie zależy od wysokości dywidendy ani od innych dochodów podatnika. Podatek pobiera się od kwoty brutto dywidendy, bez możliwości pomniejszenia o koszty uzyskania przychodu.

Podatek Belki to potoczna nazwa 19% zryczałtowanego podatku od dochodów kapitałowych, wprowadzonego w 2002 r. za czasów ministra finansów Marka Belki. Obejmuje on m.in. odsetki z lokat i obligacji, zyski z funduszy inwestycyjnych, zyski ze sprzedaży akcji oraz właśnie dywidendy. Dla dywidend krajowych podatek pobiera płatnik (spółka lub dom maklerski) przy wypłacie.

W przypadku dywidend z polskich spółek podatek 19% pobiera płatnik, czyli spółka wypłacająca dywidendę lub dom maklerski prowadzący rachunek. Na konto inwestora trafia więc kwota już pomniejszona o podatek (netto). Podatnik nie musi wtedy samodzielnie rozliczać tej dywidendy w rocznym zeznaniu PIT.

Dywidendę z akcji zagranicznych podatnik rozlicza samodzielnie w zeznaniu rocznym (PIT-38). Od należnego w Polsce podatku 19% odlicza się podatek pobrany u źródła za granicą, jednak nie więcej niż do wysokości polskiego podatku. Różnicę (dopłatę) trzeba uregulować w Polsce. To właśnie wyliczenie wykonuje ten kalkulator.

Podatek u źródła to podatek pobierany w kraju, z którego pochodzi dywidenda, jeszcze przed jej wypłatą inwestorowi. Jego stawka zależy od przepisów danego państwa oraz od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską — często wynosi 15%. O tę kwotę pomniejsza się podatek należny w Polsce.

Jeśli podatek pobrany za granicą jest niższy niż 19% (np. 15%), w Polsce dopłaca się różnicę — w tym przykładzie 4 punkty procentowe. Jeśli podatek u źródła jest równy lub wyższy niż 19%, dopłata wynosi 0 zł, ponieważ nie można odliczyć więcej niż polski podatek należny. Nadwyżka zapłacona za granicą nie podlega zwrotowi w Polsce.

Nie. Przy dywidendach krajowych podatek jest pobierany automatycznie przez płatnika, więc otrzymujesz kwotę netto i nie wykazujesz jej w zeznaniu rocznym. Samodzielne rozliczenie dotyczy przede wszystkim dywidend zagranicznych, gdzie polski płatnik nie pobiera podatku.

Nie. Dochody z dywidend opodatkowane są ryczałtem 19% i nie łączą się z dochodami opodatkowanymi według skali. Nie można ich rozliczyć wspólnie z małżonkiem ani pomniejszyć o kwotę wolną od podatku, ulgę na dzieci czy inne ulgi z PIT-37. Podatek liczony jest od pełnej kwoty brutto dywidendy.

Dywidendy zagraniczne wykazuje się w zeznaniu PIT-38, składanym do 30 kwietnia roku następującego po roku uzyskania przychodu. W formularzu podaje się przychód, podatek należny 19% oraz podatek zapłacony za granicą, który pomniejsza zobowiązanie wobec polskiego urzędu skarbowego.

Nie. Kalkulator ma charakter wyłącznie informacyjny i edukacyjny oraz nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Rozliczenie dywidend zagranicznych bywa złożone (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, kursy walut, dokumentacja), dlatego w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym.