Kalkulator ulgi na robotyzacje

Ulga na robotyzację (art. 38eb ustawy o CIT) pozwala podatnikom CIT i PIT liniowym odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na zakup robotów przemysłowych, maszyn i urządzeń peryferyjnych, a także oprogramowania do ich obsługi. Odliczenie jest dodatkiem do zaliczenia kosztów w koszty uzyskania przychodu — efektywnie można zatem odliczyć 150% kosztów inwestycji.

Zgodnie z aktualnym stanem prawnym ulga na robotyzację obowiązuje w Polsce do 31 grudnia 2026 r. Koszty kwalifikowane muszą być poniesione w latach podatkowych 2022–2026. Po tym terminie ulga wygaśnie, chyba że ustawodawca zdecyduje o jej przedłużeniu.

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy CIT (spółki) oraz podatnicy PIT prowadzący działalność opodatkowaną podatkiem liniowym (19%). Ulga nie przysługuje osobom rozliczającym się według skali podatkowej ani ryczałtowcom.

Kosztami kwalifikowanymi są m.in.: cena nabycia lub wytworzenia fabrycznie nowych robotów przemysłowych, maszyn i urządzeń peryferyjnych (czujniki, sterowniki, chwytaki), urządzeń bezpieczeństwa (bariery, osłony), wartości niematerialnych (oprogramowanie, licencje), rat leasingowych za te urządzenia, a także szkoleń pracowników w zakresie obsługi robotów.

Oszczędność podatkowa = dodatkowe odliczenie × stawka podatku. Dodatkowe odliczenie wynosi 50% kosztów kwalifikowanych. Przykład: inwestycja 500 000 PLN, CIT 19% → dodatkowe odliczenie 250 000 PLN, oszczędność podatkowa 47 500 PLN.

Tak — ulga na robotyzację może być łączona z ulgą B+R (na badania i rozwój) oraz ulgą IP Box, o ile ten sam składnik majątku nie jest odliczany dwukrotnie w tym samym zakresie. Należy jednak zachować ostrożność i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć błędów.

Jeśli podatnik nie może w danym roku skorzystać z pełnej ulgi (z powodu niewystarczającego dochodu), ma prawo odliczyć ją w kolejnych 6 latach podatkowych następujących bezpośrednio po roku poniesienia kosztów, o ile ulga nadal obowiązuje.

Nie. Ulga na robotyzację obejmuje wyłącznie fabrycznie nowe roboty i urządzenia. Zakup maszyn z drugiej ręki (używanych) nie uprawnia do skorzystania z ulgi, nawet jeśli są one technicznie sprawne i nowocześnie zaprojektowane.

Podatnicy CIT wykazują ulgę w załączniku CIT/RB do deklaracji CIT-8. Podatnicy PIT liniowi — w załączniku PIT/RB do deklaracji PIT-36L. Należy zachować dokumentację potwierdzającą nabycie i kwalifikowany charakter urządzeń (faktury, umowy leasingowe, certyfikaty).

Nie. Kalkulator ma charakter wyłącznie informacyjny i oblicza szacunkową oszczędność podatkową na podstawie wprowadzonych danych. Rzeczywista wartość odliczenia zależy od wielu czynników, takich jak rodzaj i klasyfikacja urządzeń, forma prawna działalności oraz indywidualna sytuacja podatkowa przedsiębiorstwa. Zawsze zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym lub radcą prawnym.