ПДВ (podatek od towarów i usług, або PTU) — це польський податок на додану вартість, який додається до ціни більшості товарів і послуг. Кінцевий споживач несе це навантаження, тоді як зареєстровані підприємства збирають і перераховують його до податкових органів.
Чотири ставки ПДВ у Польщі
Стандартна ставка — 23%
Ставка 23% застосовується до переважної більшості товарів і послуг, не охоплених зниженою ставкою: електроніка, одяг, будівельні послуги, ресторани, професійні послуги.
Знижена ставка — 8%
Ставка 8% охоплює окремі категорії:
- Будівельні роботи та ремонт житла
- Окремі перероблені продукти харчування
- Ліки та медичне обладнання
- Послуги пасажирського транспорту
- Готельне та туристичне розміщення
Супер-знижена ставка — 5%
Ставка 5% застосовується до товарів першої необхідності та культурних благ:
- Базові продукти: хліб, молочні продукти, м'ясо, риба, овочі, фрукти
- Друковані книги та газети
- Електронні книги та цифрові публікації
- Товари для немовлят та малих дітей
Нульова ставка — 0%
Нульова ставка (при якій продавець зберігає право на відрахування вхідного ПДВ) застосовується до:
- Експорту товарів за межі ЄС
- Внутрішньоєвропейських поставок товарів зареєстрованим платникам ПДВ
- Окремих фінансових та страхових послуг
- Міжнародних пасажирських перевезень
Як розрахувати ПДВ
Основні формули прості:
- Ціна з ПДВ (брутто) = ціна нетто × (1 + ставка)
- Ціна нетто = ціна брутто ÷ (1 + ставка)
- Сума ПДВ = брутто – нетто
Приклади для кожної ставки
- Ставка 23%: нетто 200 PLN → брутто 200 × 1,23 = 246 PLN (ПДВ = 46 PLN)
- Ставка 8%: брутто 108 PLN → нетто 108 / 1,08 = 100 PLN (ПДВ = 8 PLN)
- Ставка 5%: нетто 50 PLN → брутто 50 × 1,05 = 52,50 PLN (ПДВ = 2,50 PLN)
- Ставка 0%: нетто = брутто, ПДВ = 0, але право на відрахування вхідного ПДВ зберігається
Поширена помилка: щоб знайти ціну нетто з брутто, ніколи не відраховуйте просто відсоток ПДВ — завжди діліть на (1 + ставка). Якщо від 246 PLN відняти 23%, отримаємо 189,42 PLN, а не правильні 200 PLN.
Розрахуйте ПДВ миттєво
Скористайтеся нашим безкоштовним калькулятором ПДВ для Польщі — конвертуйте між цінами нетто та брутто для будь-якої ставки за лічені секунди.
Відкрити калькулятор: Калькулятор ПДВ Польща 2026 →