Якщо ви працюєте в Польщі або тільки плануєте переїхати, то перше, що кидається в очі — різниця між зарплатою брутто (на яку підписана угода) і сумою нетто, що реально надходить на рахунок. Ця різниця в 2026 році складає приблизно 25–35% і охоплює внески ZUS, страхування здоровʼя (NFZ) та аванс з податку на доходи (PIT). У цьому матеріалі ми крок за кроком пояснюємо, як формується ваша зарплата в Польщі, і даємо реальні числа. Для швидкого розрахунку скористайтеся нашим калькулятором зарплати.
Як влаштована система нарахування зарплати в Польщі
Польща використовує систему утримання на джерелі: роботодавець самостійно перераховує всі податки та внески до відповідних органів, а працівник отримує лише суму нетто. З вашого брутто вираховуються три основні компоненти:
- Внески ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — соціальне страхування: пенсія, інвалідність, хвороба
- Внесок NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia) — медичне страхування
- Авансовий платіж PIT — щомісячний аванс з прибуткового податку
Окрім цього роботодавець сплачує власні внески ZUS зі своїх коштів (приблизно 20% від вашого брутто), але вони не відображаються у вашому розрахунковому листку — ці гроші до вас ніколи не надходили.
Внески ZUS працівника — ставки 2026
На умові umowa o pracę (трудовий договір) працівник сплачує такі внески ZUS від суми брутто:
- Пенсійний (emerytalna): 9,76% — формує ваш пенсійний капітал
- Рентний (rentowa): 1,50% — на випадок довгострокової непрацездатності
- Хвороби (chorobowa): 2,45% — лікарняні та допомога по материнству
- Разом внески ZUS: 13,71% від брутто
Внесок NFZ (składka zdrowotna) розраховується окремо: 9% від бази, де база = брутто мінус внески ZUS. Із цих 9% тільки 7,75% можна відрахувати від розрахованого податку PIT; решта 1,25% — це чисте зменшення нетто без жодної компенсації.
Податок PIT — ставки та неоподатковуваний мінімум
У Польщі діє прогресивна шкала прибуткового податку:
- 12% — для річного доходу до 120 000 зл
- 32% — для частини доходу понад 120 000 зл на рік
Неоподатковуваний мінімум (kwota wolna od podatku) становить 30 000 зл на рік, що еквівалентно щомісячній пільзі у 300 зл. Щоб отримувати цю пільгу щомісяця (а не чекати річного перерахунку), потрібно подати роботодавцю декларацію PIT-2. Без PIT-2 роботодавець щомісяця утримуватиме більше, і ви повернете переплату лише у щорічній декларації.
Стандартні витрати на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu) — 250 зл/міс. (або 300 зл для тих, хто приїжджає з іншого міста). Вони зменшують базу оподаткування PIT.
Покроковий приклад: 6 000 зл брутто → нетто
- Внески ZUS (13,71%): 6 000 × 13,71% = 822,60 зл
- База NFZ: 6 000 – 822,60 = 5 177,40 зл
- NFZ (9%): 5 177,40 × 9% = 465,97 зл
- Витрати на отримання доходу: 250 зл
- База PIT: 6 000 – 822,60 – 250 = 4 927,40 → округлено до 4 927 зл
- Аванс PIT: 4 927 × 12% = 591,24 зл, мінус 300 зл пільги = 291 зл (округлено)
- Зарплата нетто: 6 000 – 822,60 – 465,97 – 291 = 4 420,43 зл ≈ 4 420 зл
Перевірте свій розрахунок за допомогою нашого калькулятора зарплати.
Типи договорів і їх вплив на нетто
У Польщі є кілька форм зайнятості, кожна з різними правилами ZUS і PIT:
- Umowa o pracę (UoP) — трудовий договір: Повні внески ZUS. Право на оплачувану відпустку (20 або 26 днів на рік), лікарняні, декрет. Найбільш захищена форма.
- Umowa zlecenie — договір доручення: Як правило, ZUS стягується. Студенти до 26 років зі студентською карткою звільнені від ZUS. Немає права на оплачувану відпустку від роботодавця.
- Umowa o dzieło — договір підряду: Без ZUS (крім випадків, коли ви укладаєте договір зі своїм основним роботодавцем). Тільки PIT. Застосовується лише для конкретних творчих або результатних робіт.
- B2B — підприємницька діяльність (JDG): Ви самі обираєте базу ZUS і режим оподаткування: прогресивний PIT 12%/32%, лінійний PIT 19% або рyczałt. Більше гнучкості, але відсутні соціальні гарантії.
Поради для українців у Польщі: податкове резидентство
Якщо ви живете в Польщі понад 183 дні на рік або ваш «центр життєвих інтересів» знаходиться тут, ви стаєте польським податковим резидентом і зобовʼязані декларувати всі свої доходи в Польщі — включно з тими, що отримані в Україні або інших країнах.
- Між Польщею та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування, тому ви зазвичай не платите податок двічі, але задекларувати доходи з обох країн все одно потрібно.
- Щоб уникнути штрафів, вчасно подавайте щорічну декларацію PIT-37 (для найманих працівників) або PIT-36 (якщо є іноземні доходи). Дедлайн — 30 квітня наступного року.
- Якщо ви щойно переїхали і працюєте перші місяці, уточніть у роботодавця, чи правильно зазначено ваш статус резидента — це впливає на застосування пільг і коефіцієнтів утримання.
- PESEL та NIP — обовʼязкові ідентифікатори для подачі декларацій. Отримайте PESEL якомога швидше після прибуття.
FAQ — часті запитання
- Що таке брутто і нетто в Польщі? Брутто — сума в договорі до всіх відрахувань. Нетто — те, що ви отримуєте на руки після ZUS (13,71%), NFZ (9%) та PIT (12% або 32%). Різниця зазвичай 25–35%.
- Навіщо потрібна декларація PIT-2? Щоб роботодавець щомісяця застосовував пільгу 300 зл і не утримував зайвий податок. Без PIT-2 переплата повертається тільки після подачі річної декларації.
- Чи сплачує ZUS студент до 26 років? На трудовому договорі та договорі доручення (zlecenie) студенти до 26 років із дійсною студентською карткою звільнені від ZUS і PIT до ліміту 85 528 зл/рік. Після 26 — стандартні ставки.
- Чи вигідніший B2B порівняно з UoP? Залежить від ситуації. При однаковому рівні доходу B2B може давати більше нетто завдяки лінійному PIT 19%, але ви самостійно несете витрати на ZUS, відпустку та лікарняні. Для невисоких зарплат UoP часто виявляється рівнозначним або кращим варіантом.
- Чи потрібно декларувати доходи в Україні, якщо я живу в Польщі? Якщо ви стали польським податковим резидентом (понад 183 дні в Польщі), усі ваші доходи підлягають декларуванню в Польщі. Угода про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Україною запобігає подвійному стягненню податку.
- Де знайти актуальний розрахунок нетто для своєї зарплати? Скористайтеся нашим калькулятором зарплати — введіть суму брутто, оберіть тип договору і отримайте детальний розбір за 2026 рік.